Kdo je plátce DPH a jaké má výhody? Plátcem DPH se stává fyzická či právnická osoba registrovaná k dani z přidané hodnoty. Kromě toho, že tato osoba má povinnost odvádět daň ze svých zdanitelných příjmů, má ale také nárok na odpočet daně. To se může vyplatit, pokud například začínáte podnikat a řešíte, jak financovat podnikání.
Obsah článku
Kdo je plátce DPH?
Plátcem daně z přidané hodnoty neboli DPH jsou všechny ekonomicky aktivní právnické a fyzické osoby, registrované dle zákona o dani z přidané hodnoty. Plátcem daně z přidané hodnoty se stávají podnikatelé, kteří svojí prací či lépe řečeno činností vytvoří obrat 1 000 000 Kč v období po sobě jdoucích (předcházejících) dvanácti kalendářních měsících. To znamená, že se nejedná o období kalendářních roků, ale po sobě jdoucích 12 měsících!
Někteří podnikatelé si tuto hranici velmi bedlivě hlídají, jelikož se nechtějí stát plátci.
Kdo není plátce DPH?
Neplátcem DPH je nejčastěji konečný spotřebitel, ale může to být i firma nebo osoba podnikající na základě živnostenského oprávnění, jejíž obrat za 12 po sobě jdoucích měsíců nepřesáhl 1 000 000 Kč.
Mimo povinnosti odvádět daň ze všech zdanitelných plnění, mají plátci také nárok na odpočet daně. Tomu se často říká hledání nákladů či nákladových položek.
Jak plátce DPH funguje v praxi?
Pokud někomu jako plátce DPH prodávám zboží musím mu naúčtovat cenu zboží + DPH. Jsem totiž správce DPH a na konci období částku, kterou mi zákazník zaplatil jako DPH, odvedu státu.
Pokud naopak já, jako plátce DPH nakupuji od jiného plátce DPH, zaplatím opět cenu zboží + DPH. Částku za DPH, kterou jsem nyní zaplatil, prodejce na konci období odvede státu a já ji po státu budu chtít zpět. Jedině tak na konci období bude DPH odvedené za hotové zboží, prodané koncovému spotřebiteli v odpovídající výši.
“Nejsem plátce DPH” Co to znamená?
Pokud jste dostali fakturu, na které je uvedeno, že obchodník není plátce DPH, znamená to, že nakupuje za ceny včetně DPH. Tím pádem si DPH nemůže odečíst a DPH zaplatí ten, kdo si zboží na fakturu objednal. I pokud by plátce DPH byl.
Kdy jsem plátce DPH?
Podle zákona se plátcem DPH stává osoba, která je povinná k dani. Tato osoba musí být ekonomicky aktivní a sídlit, podnikat či mít provozovnu na území České republiky. Zároveň musí splňovat některou z dalších podmínek:
- Její obrat přesáhne 1 000 000 Kč za nejvýše 12 po sobě jdoucích měsíců.
- Pokud se jedná o skupinu dle zákona o DPH (spojení osob se stejným sídlem či provozovnou), která uskutečňuje zdanitelná plnění na základě smlouvy (např. smlouva o sdružení), pak individuální obrat osoby nesmí překročit 1 000 000 Kč, ale zároveň celkový obrat osob v rámci sdružení i mimo něj musí překročit 1 000 000 Kč.
- Uzavře smlouvu (např. smlouvu o sdružení) s jiným plátcem DPH.
- Přijme služby od zahraniční osoby.
Případně další z podmínek podle zákona o dani z přidané hodnoty.
Registrace plátce DPH
Pokud došlo k překročení obratu 1 000 000 Kč, pak je fyzická či právnická osoba povinna se k DPH registrovat do 15 dnů, od skončení měsíce, ve kterém došlo k překročení.
Registraci k dani z přidané hodnoty je ovšem také možné podat dobrovolně i bez překročení limitu obratu. Důvodem dobrovolné registrace k dani bývá často snižování nákladů. Pokud jste ve fázi, kdy jste úspěšně zvládli začátky podnikání a už víte, v čem a jak podnikat, možná se chcete zaměřit právě na snižování nákladů. Kromě odpočtu DPH vám může pomoci i sdílení pracovního prostoru.
Od kdy plátce DPH
V případě registrace k dani z přidané hodnoty se fyzická či právnická osoba stává plátcem DPH od následujícího měsíce po registraci.
V ostatních případech dle zákona o DPH se právnická či fyzická osoba stává plátcem daně okamžitě a přihlášku k registraci musí podat maximálně do 15 dnů od tohoto dne.
Kdo je plátce DPH a jaké má výhody?
Mezi hlavní výhody, které máte jako plátce DPH, patří především vyrovnání daně od státu na konci období. Z tohoto důvdu existuje hned několik situací, kdy pro vás může být výhodnější stát se plátcem DPH i pokud nemusíte.
- Pokud vaše výdaje převyšují vaše příjmy, znamená to, že jste při nákupu zboží od dodavatelů zaplatili na DPH více, než kolik jste při prodeji zboží vybrali od vašich zákazníků. V tomto případě, pokud jste plátcem DPH, tak od státu dostanete zpět částku, o kterou se tato dvě DPH liší.
- Pokud se na zboží od vašich dodavatelů uplatňuje zvýšená sazba DPH, ale na zboží, které prodáváte vy se uplatňuje snížená sazba DPH.
- Pokud často nakupujete v zemích mimo Evropskou unii. Toto zboží totiž nakupujete bez daně a stačí ho uvést v přiznání k DPH.
Ověření plátce DPH
Informace o plátci DPH se musí ověřit, aby se zabránilo případným ztrátám. K tomuto účelu slouží registry plátců DPH v České Republice nebo i v rámci Evropské unie. Ověřují se především údaje o obchodních partnerech, ale registry obsahují i údaje jako daňové identifikační číslo, právní formu, sídlo či jméno firmy, případně fyzické osoby.
Nespolehlivý plátce DPH
V registru plátců DPH je zveřejňován i seznam nespolehlivých plátců DPH. Právnická či fyzická osoba může být označena jako Nespolehlivý plátce DPH, pokud neodvede daň nebo poruší některou z povinností plátce daně z přidané hodnoty. Za závažná porušení jsou považovány například nedoplatky, uvedení nepravdivých údajů či nereagování na výzvy finančního úřadu.
Na nespolehlivé plátce DPH je třeba dát si pozor především proto, že pokud od takového plátce odebíráme zboží či služby, tak se automaticky stáváme ručitelem za DPH, které má odvést.
Kdy musím být plátce DPH?
Nejčastějším situací, kdy se musíte stát plátcem DPH a nemáte na výběr je právě překročení obratu 1 000 000 Kč za nejvýše 12 po sobě jdoucích měsíců.
Mezi další situace, kdy se musíte stát plátcem DPH patři, jak již bylo zmíněno výše, členství ve skupinách, které uskutečňují zdanitelné plnění, nabytí obchodního závodu od plátce, nabytí majetku při přeměně podnikání, či podnikání ze zahraničí, kdy podnikatel, který nemá sídlo v ČR dodává zboží neplátcům DPH a jeho hodnota za 12 měsíců přesáhne 1 140 000 Kč.
OSVČ plátce DPH
Pokud jste OSVČ, je důležité dobře zvážit, zda vám registrace k dani přinese dostatečné výhody, které vykompenzují administrativní náročnost platby daně. Budete muset podávat daňové přiznání, hlídat si termíny, vést evidenci pro daňové účely a vystavovat daňové doklady všem odběratelům. Pokud jste si jisti, že chcete své podnikání déle rozvíjet, můžete zvážit i založení společnosti.
Plátci DPH také disponují takzvaným DIČ, neboli daňovým identifikačním číslem a jsou snadno dohledatelní v registru plátců DPH.
