Dědictví se v Česku nedaní. Peníze, byt, chata nebo auto, které zdědíte po rodičích, prarodičích nebo jiném příbuzném, jsou od daně z příjmů osvobozené bez ohledu na hodnotu majetku a bez ohledu na to, v jakém vztahu jste k zesnulému byli. Daň z příjmu ale může přijít ve třech situacích, prodáte-li zděděnou nemovitost nebo cenné papíry, nebo pokud zděděnou nemovitost dál vlastníte a platíte z ní každoroční daň z nemovitých věcí.
Obsah článku
Proč se dědictví nedaní
Samostatná dědická daň v Česku zanikla k 1. lednu 2014. Od té doby se nabytí dědictví nebo odkazu posuzuje jako bezúplatný příjem a je od daně z příjmů fyzických osob osvobozeno podle § 4a písm. a) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Osvobození platí bez výjimky, nezáleží na výši zděděného majetku ani na příbuzenském vztahu k zesnulému.
Protože jde o osvobozený příjem, dědic ho nemusí uvádět do daňového přiznání k dani z příjmů a z dědictví samotného neodvádí finančnímu úřadu nic. Platí to pro peníze na účtu, nemovitost, auto, cenné papíry i podíl ve firmě, osvobození se vztahuje na všechny druhy majetku stejně.
Osvobození se vztahuje na čistý přínos z dědictví. Spolu s majetkem ale na dědice přechází i dluhy zesnulého, o jejich výši rozhoduje notář jako soudní komisař v rámci řízení o pozůstalosti. Pokud dluhy přesahují hodnotu majetku, dědic může dědictví odmítnout nebo požádat o likvidaci pozůstalosti. Podrobnosti o průběhu a nákladech řízení najdete v článku o dědickém řízení.
Kdy zaplatíte daň při prodeji zděděné nemovitosti
Osvobození od daně z příjmů se týká samotného nabytí dědictví, ne pozdějšího prodeje. Prodáte-li zděděný byt, dům nebo pozemek, může se na vás vztahovat daň z příjmu z prodeje nemovitosti podle § 4 zákona o daních z příjmů. Rozhoduje takzvaný časový test, tedy doba mezi nabytím a prodejem.
Pokud jste v nemovitosti měli bydliště nejméně 2 roky bezprostředně před prodejem, je příjem osvobozený podle § 4 odst. 1 písm. a). U ostatních nemovitostí, třeba chaty nebo bytu určeného k pronájmu, platí podle § 4 odst. 1 písm. b) obecný časový test 10 let od nabytí.
Pro dědice v řadě přímé, tedy děti, rodiče, prarodiče nebo vnoučata, a pro manžela nebo manželku zesnulého platí výhoda. Do desetileté lhůty se započítává i doba, po kterou nemovitost vlastnil zůstavitel. Pokud rodič nemovitost vlastnil 7 let a dítě ji po něm zdědí a prodá o 3 roky později, je časový test splněný a prodej je od daně osvobozený. Kdo dědí a v jakém pořadí, popisujeme v článku o dědických třídách.
| Situace | Časový test pro osvobození |
|---|---|
| Bydliště v nemovitosti před prodejem | 2 roky |
| Ostatní nemovitosti, třeba chata nebo byt k pronájmu | 10 let od nabytí |
| Zděděné cenné papíry | 3 roky, u přímé linie se započítává i doba zůstavitele |
Zděděné cenné papíry a jejich prodej
Stejný princip platí u akcií, podílových listů a dalších cenných papírů. Příjem z jejich prodeje je od daně osvobozený, pokud mezi nabytím a prodejem uplyne 3 roky podle § 4 odst. 1 písm. u) zákona o daních z příjmů.
I tady se u dědiců v řadě přímé a u manžela nebo manželky zůstavitele doba jeho vlastnictví započítává do tříletého testu. Zdědíte-li portfolio akcií, které rodič držel déle než 3 roky, můžete je prodat bez daně z příjmu ihned po skončení dědického řízení.
Pro prodeje v roce 2025 platil navíc strop, osvobození se vztahovalo jen do souhrnu 40 000 000 Kč příjmů z prodeje cenných papírů a podílů v obchodních korporacích za zdaňovací období. Zákon č. 360/2025 Sb. tento strop od 1. ledna 2026 zrušil, u cenných papírů a podílů se tak při splnění časového testu osvobodí celý příjem bez horní hranice, limit zůstal jen pro kryptoaktiva.
Daň z nabytí nemovitosti už neexistuje
Čtyřprocentní daň z nabytí nemovitých věcí, kterou dřív platil kupující při koupi bytu nebo domu, zrušil zákon č. 386/2020 Sb. s účinností od 26. září 2020, a to zpětně i pro nemovitosti nabyté od prosince 2019. Lidé si ji často pletou s dědickou daní, šlo ale o dvě odlišné daně.
Dědictví se dani z nabytí nemovitosti nikdy nedotýkalo. Bezúplatné nabytí majetku děděním bylo od ní osvobozené po celou dobu platnosti této daně, tedy do září 2020. Pro dědice tato daň roli nehraje, ani v minulosti nehrála.
Daň z nemovitých věcí po zdědění
Zděděná nemovitost, kterou si ponecháte, podléhá dani z nemovitých věcí jako kterákoli jiná. Daň platí každý rok vlastník zapsaný v katastru k 1. lednu zdaňovacího období, podrobný výpočet podle typu nemovitosti a obce popisujeme v samostatném článku o dani z nemovitosti.
Nabytí nemovitosti děděním je změnou v osobě poplatníka podle § 13a zákona č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitých věcí. Nový vlastník proto musí podat daňové přiznání do 31. ledna roku, který následuje po roce, v němž bylo řízení o pozůstalosti skončeno a nabylo právní moci.
Dědictví ze zahraničí
Zdědíte-li majetek po příbuzném v zahraničí, v Česku z něj daň z příjmu neplatíte, protože osvobození podle § 4a platí i pro dědictví nabyté mimo republiku. Jinou otázkou je zdanění v zemi, kde zůstavitel žil nebo kde se zděděná nemovitost nachází.
Řada evropských zemí, třeba Německo, Francie nebo Španělsko, si svou dědickou daň zachovala a může ji vyžadovat bez ohledu na to, že dědic je českým daňovým rezidentem. Slovensko má úpravu podobnou české, dědickou daň zrušilo už v roce 2004 a dědictví tam od daně z příjmu osvobozuje stejně jako Česko. Smlouvy o zamezení dvojímu zdanění se dědické daně většinou netýkají, každá země si o ní rozhoduje samostatně.
Co udělat po zdědění nemovitosti nebo cenných papírů
Sepište si přesné datum, kdy zůstavitel majetek nabyl. Tento údaj budete potřebovat při pozdějším prodeji k výpočtu časového testu, zvlášť pokud jde o nemovitost nebo cenné papíry zděděné v řadě přímé.
Po skončení řízení o pozůstalosti nahlaste změnu vlastníka na finančním úřadu a podejte přiznání k dani z nemovitých věcí, pokud to lhůta vyžaduje. Uvažujete-li o prodeji zděděné nemovitosti nebo cenných papírů krátce po dědictví, nechte si časový test přepočítat u daňového poradce. Zvážit stojí i alternativu darovací smlouvy mezi žijícími členy rodiny, pokud chcete majetek předat ještě za života zůstavitele a vyhnout se nejistotě dědického řízení.
Přesahuje-li osvobozený příjem z dědictví 5 000 000 Kč, ukládá § 38v zákona o daních z příjmů oznámit ho finančnímu úřadu, pokud si údaje nemůže úřad zjistit z veřejných rejstříků. Oznámení se podává do konce lhůty pro daňové přiznání za rok, ve kterém dědic příjem obdržel. Za neoznámení hrozí pokuta až 15 % z částky, proto si u většího dědictví povinnost ověřte na svém finančním úřadu.
