Kdo vloží na penzijní spoření do 31. prosince 2026 dost peněz, dostane zpět na dani až 7 200 Kč. Tolik dělá úspora při sazbě daně 15 % a plném odpočtu 48 000 Kč, u části příjmů zdaněné sazbou 23 % je to až 11 040 Kč. Tuto část jde dohnat i jednorázovým vkladem v prosinci. Státní příspěvek až 4 080 Kč za rok je samostatná výhoda a v plné výši ho má jen ten, kdo od ledna platil každý měsíc aspoň 1 700 Kč. Zpětně ho doplatit nejde.
Pokud teprve hledáte, kde spořit, pomůže vám článek jak vybrat penzijní spoření. Konkrétní fond ani instituci tady nedoporučujeme.
Obsah článku
Kolik vám stát přidá a za jakých podmínek
Stát podporuje doplňkové penzijní spoření i starší penzijní připojištění dvakrát. Přímým státním příspěvkem, který na smlouvu připisuje Ministerstvo financí, a odpočtem od základu daně, díky kterému zaplatíte nižší daň nebo dostanete přeplatek.
Obě výhody na sebe navazují. Tiskový mluvčí Asociace penzijních společností Jan Sedláček to pro iDNES.cz 23. prosince 2025 shrnul větou „Zjednodušeně se dá říci, že daňové odpočty začínají tam, kde končí státní podpora k měsíčnímu příspěvku.“
Podle Asociace penzijních společností spořilo na konci roku 2025 celkem 3 890 216 lidí. Státní příspěvek nedostane, komu byl přiznán starobní důchod, tak to stanoví § 13 zákona č. 427/2011 Sb. o doplňkovém penzijním spoření.
Státní příspěvek se počítá za každý měsíc zvlášť
Podle § 14 zákona o doplňkovém penzijním spoření dostanete při měsíčním vkladu 500 až 1 699 Kč státní příspěvek ve výši 20 % z vkladu. Při vkladu 1 700 Kč a více je příspěvek pevných 340 Kč. Pod 500 Kč měsíčně stát nepřidá nic. Tato pravidla platí od 1. července 2024.
Váš vklad je splatný do konce měsíce, za který platíte. Zameškaný měsíc v prosinci nedoženete. Kdo platil celý rok 1 000 Kč, dostane 2 400 Kč a zbylých 1 680 Kč do maxima mu nikdo nedoplatí.
Pokud chcete maximum aspoň za zbývající měsíce, zvyšte si vklad na 1 700 Kč co nejdřív. Smlouva může stanovit, že změna výše příspěvku začne platit až do tří měsíců od oznámení, a zpětně ji zákon nepřipouští.
Daňový odpočet až 48 000 Kč za všechny produkty dohromady
Zákon o daních z příjmů v § 15 odst. 6 dovoluje odečíst od základu daně až 48 000 Kč ročně. Limit je společný pro penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, soukromé životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt (DIP) a pojištění dlouhodobé péče.
U penzijního spoření se podle § 15 odst. 7 odečítá jen ta část měsíčního příspěvku, která převyšuje 1 700 Kč, tedy částku pro nejvyšší státní příspěvek. Mimořádný vklad poslaný v prosinci se připočte k prosincovému příspěvku, a když ten pak přesáhne 1 700 Kč, jde do odpočtu všechno nad touto hranicí.
Odpočet pomůže jen tomu, kdo daň opravdu platí. Paušalisté si ho neuplatní a nevyužijí ho ani lidé, jejichž daň už slevy snížily na nulu. Víc o přiznání najdete v návodu jak vyplnit daňové přiznání.
Modelový výpočet podle výše vkladu
Tabulka ukazuje celý rok se stejným měsíčním vkladem od ledna do prosince. Počítáme se sazbou daně 15 % a s tím, že limit 48 000 Kč nečerpá žádný jiný produkt na stáří.
| Měsíční vklad | Vklad za rok | Státní příspěvek | Odpočet | Úspora na dani | Příspěvek a úspora na dani celkem |
|---|---|---|---|---|---|
| 500 Kč | 6 000 Kč | 1 200 Kč | 0 Kč | 0 Kč | 1 200 Kč |
| 1 000 Kč | 12 000 Kč | 2 400 Kč | 0 Kč | 0 Kč | 2 400 Kč |
| 1 700 Kč | 20 400 Kč | 4 080 Kč | 0 Kč | 0 Kč | 4 080 Kč |
| 3 000 Kč | 36 000 Kč | 4 080 Kč | 15 600 Kč | 2 340 Kč | 6 420 Kč |
| 5 700 Kč | 68 400 Kč | 4 080 Kč | 48 000 Kč | 7 200 Kč | 11 280 Kč |
Finanční poradce skupiny Partners Vladimír Weiss uvedl pro iDNES.cz příklad klienta, který ukládá 2 500 Kč měsíčně a odečte si tak jen 9 600 Kč. Když v prosinci doplatí 38 400 Kč, vyčerpá celý odpočet a na dani získá zpět 7 200 Kč.
Pokud začínáte až v říjnu, dají tři vklady po 1 700 Kč za říjen až prosinec státní příspěvek nejvýš 1 020 Kč. Na plný odpočet pak potřebujete 48 000 Kč nad 1 700 Kč za každý z těch měsíců, celkem tedy 53 100 Kč, z toho 49 700 Kč v prosinci.
Penzijko je dlouhodobá úspora, ne náhrada finanční rezervy. U smluv uzavřených od 1. ledna 2024 dojde podle § 15b zákona o daních z příjmů k navrácení daňové podpory, když peníze vyberete před uplynutím 120 měsíců od uzavření smlouvy nebo před rokem, ve kterém vám bude 60 let. U starších smluv se podle přechodných ustanovení zákona č. 462/2023 Sb. dál použijí dřívější pravidla, která počítala s lhůtou 60 měsíců.
Příspěvek zaměstnavatele do 50 000 Kč bez daně
Pokud vám na penzijní spoření přispívá zaměstnavatel, je jeho příspěvek podle § 6 odst. 9 písm. m) zákona o daních z příjmů osvobozený od daně do 50 000 Kč ročně. Limit platí dohromady pro všechny daňově podporované produkty spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče.
Protože jde o příjem osvobozený od daně, nepočítá se do vyměřovacího základu pro sociální pojištění podle zákona č. 589/1992 Sb. ani pro zdravotní pojištění podle zákona č. 592/1992 Sb. Co zaměstnavatel pošle nad 50 000 Kč, zdaní se a odvede se z toho pojistné stejně jako ze mzdy.
Příspěvek zaměstnavatele pobíralo podle Asociace penzijních společností na konci roku 2025 celkem 1 307 479 lidí, průměrně 1 334 Kč měsíčně u doplňkového penzijního spoření. Podle § 10 zákona o doplňkovém penzijním spoření se k němu státní příspěvek neposkytuje a do vašeho odpočtu se nepočítá.
Co se mění pro seniory a co se navrhuje od ledna
Od 1. srpna 2026 platí novela provedená zákonem č. 128/2026 Sb. Kdo uzavřel smlouvu nejpozději 29. prosince 2023 a má přiznaný starobní důchod, může podle Ministerstva financí spoření ukončit bez sankce a bez vracení státních příspěvků, ať spořil jakkoli dlouho. Senioři, kteří smlouvu už dřív ukončili a příspěvky museli vrátit, mohou o jejich vrácení požádat u své penzijní společnosti do 1. února 2027. Zvýšení důchodů od ledna rozebíráme v článku o kolik stoupne důchod.
Limity pro daňový odpočet a příspěvek zaměstnavatele zůstávají i ve znění zákona o daních z příjmů platném od 1. ledna 2027 na 48 000 Kč a 50 000 Kč. Změny státního příspěvku jsou k 7. říjnu 2026 jen návrhem. Vláda podle Ministerstva financí 24. srpna 2026 schválila novelu nazvanou Lepší penzijko, poslala ji do Poslanecké sněmovny a účinnost navrhuje od 1. ledna 2027.
Lidem do 30. narozenin by se státní příspěvek zvýšil na 40 % z měsíčního vkladu a dětem do 18 let by na něj stačil vklad 100 Kč, což se týká i spoření pro děti. Všem klientům by se zrušil poplatek za zhodnocení a poplatek za správu by měl strop 0,5 %, výjimkou je alternativní fond.
Co udělat do 31. prosince
- Zkontrolujte ve výpisu, kolik jste od ledna zaplatili a jestli máte měsíční vklad aspoň 1 700 Kč.
- Spočítejte, kolik vám do limitu 48 000 Kč chybí, a přičtěte i životní pojištění nebo DIP.
- Mimořádný vklad pošlete tak, aby byl připsaný do 31. prosince 2026.
- V lednu si stáhněte potvrzení od penzijní společnosti a odneste ho zaměstnavateli nebo přiložte k přiznání.
Mimořádný vklad je potřeba ohlásit. „O takovém mimořádném vkladu je ale potřeba svou penzijní společnost předem informovat, například zprávou v internetové nebo mobilní aplikaci, aby si vklad nevyložila jako předplatné na následující rok,“ upozornil Vladimír Weiss 23. prosince 2025. Na termín pro ohlášení a připsání vkladu se u své penzijní společnosti zeptejte už v listopadu.
Zaměstnanci uplatní odpočet v ročním zúčtování. Podle Weisse musí potvrzení mzdové účtárně odevzdat do poloviny února a přeplatek pak dostanou ve mzdě za březen. Tipy na další spoření najdete v článcích jak na pravidelné investování a jak ochránit peníze před inflací.
